員工福利計畫 Employee Benefits
淺談美國企業的員工福利計畫！
美國的企業員工福利計劃可以因公司規模、行業、地區和其他因素而有所不同，雇主在初創時期設計和製定的方案對企業後期經營成效密切相關，一個不合適的計劃會浪費大量的時間和 財力物力。 對於員工來講，在就業過程中，了解公司的福利計畫是很重要的，這將有助於員工選擇適合自己和家庭需求的工作機會。
公司或企業最普遍及基礎的員工福利計劃，通常包括以下一些常見的福利項目：
醫療保險 Health Insurance ：提供員工及其家屬醫療保險，協助支付醫療費用。 一般分為健康保險、牙齒保險和視覺保險。
退休金計劃 Pension Plans：例如401(k)計劃，讓員工可以在退休後獲得儲蓄或退休金。
勞動保險和殘障福利 Workers Compensation Insurance and Disability Benefit：包括因工受傷或疾病的保障，或保險帶薪休假：包括帶薪年假、病假、假日假期和育嬰假。 殘障福利：因非工作或非職業傷害引起的疾病而無法工作的合格工薪族提供現金付款。 詳情請參閱安達勞工保險文章。 https://www.aimdar.com/post/workers-compensation-dbl
團體醫療保險 Group Health Insurance
1. 小型企業公司保險 Small Business Health Insurance Plans
2. 大型企業公司保險 Large Business Health Insurance Plans
大型企業醫療保險在小型企業公司保險的基礎上多了一些變化，我們先就小型企業計劃做一些介紹，一般100個員工以下的公司稱為小型企業。
申請資格：團體醫療保險申請需要符合一定的資格，如果沒有員工只有雇主參加，是不被允許的。 如果有員工，但是參與的人數比例不夠，也是不允許的。 具體各家公司的要求不太一樣。 雇主通常會為員工承擔一定比例的保費，為員工增加福利的同時，在稅務上也可以達到一定的減免。
計畫類型：團體醫療保險一般分為非核保型及核保型，非核保型是較常見的投保方式，不用擔心員工的身體健康狀況而影響投保結果。 核保型，通常適用年輕的團體，成員相對比較健康，透過評審健康記錄可能拿到更好的保費。 需要注意的目前是並不是每個州都有核保型計畫。 依覆蓋網路分，通常分為HMO醫療維護機構， EPO指定醫療機構，PPO優選醫療機構，企業主可以根據自身情況來選擇性價比最高的計畫類型。 網路具體區別可以參閱醫療保險基本概念篇。 https://www.aimdar.com/en/post/us-health-insurance-basics
申請時間：團體醫療保險沒有固定的申請時間，只要符合資格就可以申請，一般批准後在每個月1號，或15號生效。 保險生效後，有一個開放窗口，員工要在此期間參加，否則需要等到下一年。
員工參加時間：資格的員工一定要給予參加的權利，員工是否參加是自願的。 通常是入職後1個月內就可以參加。 申請方式一般有電子申請或紙表申請。
以下簡單比較一下常見的中小企業主常設定的退休計劃
SEP-IRA
是一種簡化的企業退休養老計劃，資金基本上全部來自企業營利，只要年滿21歲並且於2022會計年度賺取$750的員工，在過去五年中，至少於企業服務滿三年者皆可 加入計劃。 雖然規定上企業主不能從員工的薪資中投入資金，但符合資格的員工可以存入私人的IRA上限額度到公司的SEP-IRA。 企業主於2023會計年度，可幫每位員工投入的金額上限為25%的員工薪資，直至$66,000上限為止，投入的金額可以減免企業稅金，而且並不強制每年必須投入，可因應公司的營運狀況 來適度調整。 設立帳戶相對簡單，通常只要在符合規定的金融機構下，完成表格5305-SEP即可開戶。 而且無須向IRS提出報告。
401(K)、INDIVIDUAL 401(k)、SIMPLE 401(K)
設計上相對複雜，通常是工作兩年以上的全職員工就可加入，最大好處是企業主和員工都可以投入資金，組合上相對自由。 於2023會計年度每位員工可投入100%薪資至上限$22,500(50歲以上者，上限為$30,000)，通常員工可以選擇稅前或稅後投入，稅前可以抵扣個人所得稅，稅後(ROTH) 雖然無法抵扣所得稅，但當退休領取時將無須繳稅。 企業主於2023會計年度，可幫每位員工投入的金額上限為25%的員工薪資，直至$66,000上限為止(50歲以上者，上限為$73,000)，投入的金額可以減免企業稅金，而且並不強制 每年必須投入，可因應公司的營運狀況來適度調整。 這裡有一個不同於SEP-IRA的地方，401(K)的上限是企業和員工加起來的總合，比方一位30歲的員工於2023年投入$5,000，那企業最高能投入的上限則為$61,000 ($66000-$5000)。 SIMPLE 401(K)在管理上相對簡單，但員工能投入的金額相對較少上限為$15,500(50歲以上者，上限為$19,000)。 管理上企業只需要投入相同於，員工投入的金額至3%的薪資，或不管員工有沒有投入，一律投入加入計畫的員工至薪資的2%。 2023會計年度的薪資上限為$300,000。
SIMPLE-IRA
最適合小於100人的公司，只要員工的薪資於公司服務的任兩年中高於$5,000，而且預計於今年會計年度中薪資也可高於$5,000者皆有資格加入。
企業可投入的金額為員工投入的金額至3%的薪資，但提供一些調整的權利，於五年中可選擇性兩年調降至1%。 或不管員工有沒有投入，一律投入加入計畫的員工至薪資的2%，2023會計年度的薪資上限為$330,000。 而2023會計年度，員工能投入的金額上限為$15,500(50歲以上者，上限為$19,000)。 投入金額等同於SIMPLE 401(K)，最大的好處是無須每年向IRS報告，只需要，填寫表格5304-SIMPLE或5305-SIMPLE即可開戶，差別是5304允許員工選擇不同的金融機構，而5305是 員工需將錢投入指定的金融機構，後者相對容易管理。
另一個特色是SIMPLE-IRA其實就是允許員工存比較多錢的IRA帳戶，裡面的錢100%都是員工的，不像401(K)，有一個企業保留額度隨時間遞減(通常七年之後， 才全部屬於員工。)，但壞處是，如果員工加入計畫於兩年內，又是59歲半以前，想將錢領出，則需繳交25%的懲罰稅率，相較於通常的10%懲罰 稅率。
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